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福建省水利厅关于印发《福建省水利厅机关财务管理办法》的通知

信息来源: 福建省水利厅     发布时间:2017-12-06 15:39:03    点击数:5605     字号: | |

厅机关各处(室)

《福建省水利厅机关财务管理办法》(附后)已经于2017124日厅长办公会议审议通过,现印发给你们,请认真遵照执行。在执行过程中有何意见与建议及时反馈财务审计处。

 

福建省水利厅

2017126

 

福建省水利厅机关财务管理办法

2017124日厅长办公会议通过)

 

第一章 总则

第一条进一步加强厅机关财务管理,规范财务管理行为,严肃财经纪律,促进廉政建设,提高资金运行效率和使用效益,保证厅机关各项工作任务的顺利完成,根据中央、省委关于党政机关厉行节约、反对浪费的相关精神,以及国家有关财经法规,结合厅机关实际,制定本办法。

第二条 本办法适用于厅机关所有处、室。

第三条 厅机关财务管理必须严格遵守法律、法规、财经纪律和财务制度,对财务收支全部活动进行核算和监督。基本原则是:依法理财,量入为出;保障重点,兼顾一般;厉行节约,制止奢侈浪费;降低行政成本,注重资金使用效益。

第四条 厅机关财务管理的主要任务:严格执行国家有关法律、法规、财经纪律和财务制度;科学合理编制厅机关年度预算,保障工作正常运转的资金需要;严格预算执行,不断提高预算执行率和使用绩效;加强非税收入管理,依法组织收入;加强国有资产管理,配合相关部门确保国有资产的安全完整;建立健全内部财务管理制度,控制和监督单位财务活动;及时编制决算和财务报表,定期开展财务活动分析,如实反映单位财务状况。

第五条  厅财务审计处统一管理厅机关各项资金,编制、审核、汇总机关的预决算,组织制定和实施机关预算执行方案,管理机关财务收支;委托省水利厅预算执行中心负责厅机关会计核算。厅机关纪委负责对经济活动监督,定期督查,及时发现、纠正和改进经济活动中的问题;厅内审机构负责定期对厅机关财务进行内部审计。

第二章  预算管理

第六条  厅机关经费预算包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算是指财政核定的机关行政经费,包括人员经费和公用经费两大部分,具体按照省财政厅有关规定标准核定。项目支出预算是指单位为完成年度特定的工作任务或事业发展目标,在基本支出预算之外的年度项目支出,包括经常性专项、发展性专项经费。

第七条  厅财务审计处会同有关处室依据厅机关资产、人员情况及年度工作任务编制下年度厅机关经费预算建议计划,纳入省水利部门预算。

第八条  年度部门预算经财政厅下达后,根据全年目标责任和处室职责,财务审计处编制厅机关预算执行方案,经分管厅长(财务) 初审,报厅长审核后经厅长办公会审议通过后下达各处室执行。     

    第九条  严格预算执行,强化预算约束,坚持按项目、按进度支出,不随意变更预算项目,不超预算安排支出。及时对预算执行进度进行通报。各处、室应当按照批准的预算额度和规定的支出范围及标准办理支出。未经批准,不得突破年度预算。

第十条  预算执行方案一经确定,原则上不再调整或追加。由于工作任务的调整,确需变更预算的,有关处室应提前一个月提出书面申请,经分管业务厅领导审核后,会同财务审计处报厅长办公会研究批准后予以变更。特殊事项确需追加预算的,相关处、室应写出书面报告,会同财务审计处测算提出追加金额,报分管财务的副厅长审核,经厅长审批后,财务审计处按有关规定办理经费追加事项。

第十一条  实行预算管理主体责任制。项目支出预算的具体实施处室及项目负责人是本项目支出预算编制、执行的责任处室和责任人,承担着规范预算编制、按序时进度实施和支出目标绩效考核等主体责任。

第三章 收入管理

第十二条  收入包括财政拨款收入和其他收入。财政拨款收入是指从省级财政部门取得的财政预算拨款资金;其他收入是指依法取得的除财政预算拨款收入以外的各项收入。

第十三条  国有资产处置和出租出借取得的收入,应当按有关规定及时足额上缴,不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

第十四条  进一步加强票据管理,建立票据的领购、发放、使用、核销等方面管理台账,落实专人负责票据管理,实行限量领用、交旧领新制度。

第四章 支出管理

第十五条  厅机关经费支出包括基本支出和项目支出。基本支出用于保障厅机关正常运转需要;项目支出按照批复的预算和有关制度规定执行,未经批准,不得擅自调整或改变资金用途。

第十六条  厅机关经费支出实行支出归口管理和公用经费定额包干的相结合管理方式

第十七条  经费支出归口管理处室为:办公室负责车辆、重大会议、宣传、接待、修缮、物业、食堂、水电、信息平台运维等支出管理;人事教育处负责干部培训,厅机关工资、社会保险、职业年金、住房公积金、交通补贴等工资性政策补贴支出管理;离退休干部处负责离退休人员支出管理;政策法规处负责安全、稽查、立法调查等支出管理;科技与外经处负责出国(出境)支出管理;防汛办负责防汛期间的后勤、应急保障等支出管理;业务处室负责相关项目支出管理。

归口管理处室应对其经济业务计划性和必要性审核把关,确保经费支出的合规。

第十八条  公用经费定额包干范围为:办公费(包括办公设备耗材、设备维修、办公用品等)、报刊费、文印费、差旅费、四类专业性会议费。包干经费中不得报水果费、食品费、环境绿化美化等与正常办公无关的费用。包干定额为:按在编实有人数(包括挂职人员)每人每年3万元核定。包干经费按照“处室核算、节余结转” 管理。

第十九条  厅机关应当严格按照有关政策制度规定的开支标准审批经费支出,经费支出控制在预算批复或核定的额度内。财务审计处按厅机关全年预算经费总额控制办理日常费用报支,不得受理无预算或超预算的费用支出。

第二十条  厅各处室对本处室经费支出按“先批后支”的原则进行,按规定审批权限办理有关审批手续,并对经济业务真实性负责。厅授权福建省水利厅预算执行中心依照国家有关财务会计制度,对厅机关各处室经济业务支出的合法、合规及原始凭证的完整性进行审核。对记载不准确、手续不完整的支出凭证,应当要求更正、补充;对不合法、不真实的凭证不予受理。

第二十一条  支出审核。属于包干经费支出业务的,经办处室业务经办人须按要求填制相关经费结算报销单据,经处室主要负责人签字(购办公用品等物资需验收人签字)送福建省水利厅预算执行中心主办会计审核,并按规定的权限核准报支。属于归口管理经费开支业务的,经办处室业务经办人须按要求填制相关经费结算报销单据,处室主要负责人签字,经归口经费管理处室审核负责人审签送主办会计审核后,并按规定的权限核准报支。主办会计主要审核单据来源是否合法,原始材料是否齐全,内容是否完整,数量、单价和金额是否准确,是否预算内开支等内容。

第二十二条  支出核准审批权限。经支出审核后,单笔支出3万元以下的由财务审计处分管处长核准报支;单笔支出3万元(含)以上10万元以下的,财务审计处分管处长审签,由业务分管厅领导核准报支;单笔支出10(含)万元以上的,财务审计处处长审签,业务分管厅领导审核,由厅长(或授权分管财务副厅长)核准报支。

第二十三条  严格按中央、省的有关规定发放工资、津补贴、奖金和福利等,严禁巧立名目或超标准发放。

第二十四条  严格“三公经费”(指公务接待费、出国(含出境) 费、公务车辆费) 管理,实行年度总量指标控制,年度总量指标由财政厅核定,年度支出必须控制在总量指标范围不得突破。“三公经费” 支出根据有关规定,应当按照及时、方便的原则,以适当方式进行公开。

国内公务接待支出严格按照《<福建省党政机关国内公务接待管理办法>省直机关实施细》(闽机管综201760)规定执行;外宾接待严格按照《福建省党政机关外宾接待经费管理办法》(闽财外201418号)规定执行。

出国(含出境)支出严格按照有关规定执行。

公务用车支出包括车辆维修费、燃料费、通行费、保险费、停车费、行车安全补贴等。公务车辆加油、维修、保险等严格执行政府采购有关规定。公务车辆实行单车核算制度,省水利厅预算执行中心每季度向厅办公室通报公务车辆费用支出情况。

第二十五条  差旅费支出按照《福建省省直机关差旅费管理办法》(闽财行〔201422号)等有关文件规定执行。

笫二十六条  会议费支出按《福建省直机关会议费管理办法》(闽财行201717号)规定严格执行。厅组织召开的工作会议,由办公室会同财务审计处编制开支预算,经分管财务的副厅长审核并报厅长批准后执行。处室召开专业会议次数应严格控制,每年一般不超过2次,主办会议处室会同财务审计处编制开支预算,经分管业务厅领导审核并报厅长批准后执行。

第二十七条  培训费支出按照《福建省省直机关培训费管理办法》(闽财行〔201718号)执行。对未履行审批备案程序的培训,以及超范围、超标准开支的费用不予报销。

第二十八条  项目支出应按预算批复的用途、范围、标准执行,专款专用。严禁虚列、挪用、浪费和转移项目资金。

第二十九条 严格按照国库集中支付和公务卡的相关规定办理支付。各项公务活动支出原则采取转账、公务卡方式结算,减少现金支付。未按规定使用公务卡结算的支出,须备注补充说明情况。

第三十条 采用公务卡方式结算的,在公务卡发行银行规定免息期限内,经办人应按规定及时办理报账手续;省水利厅预算执行中心应在收到符合规定的报账申请五个工作日内及时办理报销手续;因报账不及时而产生的罚息和滞纳金,由持卡人承担。

第三十一条 严禁职工因私借款。公务活动确需借款,实行“一借一清、按期归还,前账不清、后账不借”的办法管理。办理借款的经办人员必须为厅机关正式在编在岗人员。公务借款审批程序及审批权限按照支出报销审批办法办理。借款现金超过1万元及以上的必须提前3天告知省水利厅预算执行中心。公务借款应在完成公务后的5个工作日内办理报销手续;逾期超过一个月不办理报销手续的,在一定范围内给予通报;逾期超过三个月以上拖欠借款不还的,按有关规定处理。离职人员(调离、退休)应在离职前到省水利厅预算执行中心结清借款,填写《个人借款清算单》。

第五章 资产管理

第三十二条 厅机关财产物资实行统一管理、集中配置。资产配置应与处室履行职能的需要相适应,并与调剂、购置等方式相结合。能调剂解决的,原则上不重新购置。确需新购的,按相关资产配置标准,在批准的预算范围内按采购程序办理。

第三十三条 建立健全资产入库登记制度。对购置、接受捐赠、无偿划拨等方式获得的资产,验收合格后,资产管理人员应及时办理入库手续,并做好资产实物台账的登记工作,省水利厅预算执行中心应根据资产的相关凭证或文件及时进行账务处理。

第三十四条 建立资产使用登记制度。资产由使用人负责固定资产的日常保管和维护。资产管理人员应做好固定资产增减变动登记台账。人员变动(调离本单位、退休)时,应将所用资产按规定交回办公室,填写《资产交接单》,办理资产交接手续。

第三十五条 建立资产定期清查盘点机制。由办公室牵头,相关处室工作人员参加,组成资产清查盘点小组,每年至少对实物资产清理盘点一次,完善资产管理账表及有关资料,做到账实相符。对账实不符的资产,要核实盘盈、盘亏和毁损的数量,查明原因,按规定程序办理审批手续,予以账务处理。

第三十六条 厅办公室应完善固定资产信息,做好资产的统计、报告、分析工作,实现对资产的动态管理。

第三十七条 强化货币资金的控制,规范银行账户的管理、落实货币资金的核查机制,消除货币资金的安全风险、短缺风险和使用效率风险。

第三十八条 加强往来款项管理,严格审批、严控规模,规范坏账审批和科目核算,定期进行往来款清理、结算,不得长期挂账。

第六章 会计核算和财务监督

第三十九条  省水利厅预算执行中心应按《会计法》和国家规定的会计制度进行会计核算,建立会计账簿,规范设置科目,准确填制凭证,完整登记账簿,及时编制报表,真实、准确、完整地反映厅机关的财务状况;会计核算做到手续完备、科学规范、日清月结、账目清晰。

第四十条 财会人员依据《会计法》等财经规章,按照先核准、后支付的原则,对不真实、不合法的原始凭证不予受理,并向财务审计处负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求更正、补充;对弄虚作假、严重违反财务规章制度的行为,财会人员应当立即制止和纠正;制止和纠正无效时,财会人员应及时向财务审计处负责人报告、研究提出处理意见。

第四十一条 财务审计处定期(每半年)向厅长办公会报告厅机关预算方案执行和决算等情况,并根据省财政统一规定完成预决算、“三公经费”等财务信息公开工作。

第四十二条 严格按照国家统一会计制度规定,定期向同级财政部门报送相关财务会计报告。

第四十三条  财务人员应根据《会计档案管理办法》认真做好会计凭证、账簿、报表、电子数据等会计资料的整理、装订和归档管理工作,省水利厅预算执行中心临时保管会计档案最长不得超过三年,并按规定及时移交厅机关档案室进行集中保管,

第四十四条  会计档案原则上不对外借用,确需外借的,应书面报分管财务厅领导批准,并做好借用登记。

第七章 内控管理和责任追究

第四十五条  财务审计处应按有关规定定期组织内控风险评估,修订、完善相应财务制度,不断提高厅本级财务管理水平。

第四十六条  违反本规定的,依据《财政违法行为处罚处分条例》相关规定追究相关人员责任。

第八章 附则

第四十七条  本办法由财务审计处负责解释。

第四十八条  本办法自2018年元月1日起执行。

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